Données ESG : Comment les identifier, les collecter et les utiliser

Dans un monde où la transparence et la durabilité sont devenues des enjeux stratégiques, les données ESG (Environnementales, Sociales et de Gouvernance) jouent un rôle clé. Aujourd’hui, les entreprises sont de plus en plus jaugées selon leurs performances financières et extra-financières et sur la manière dont elles mènent leurs affaires de manière durable. Les données ESG deviennent donc un outil pour évaluer, prendre des décisions stratégiques et différencier les entreprises entre elles. Elles sont essentielles car elles influencent l’image, la réputation et la valeur d’une entreprise.

Mais comment identifier les bonnes métriques, structurer leur collecte et les exploiter efficacement ? Entre exigences réglementaires, attentes des parties prenantes et outils technologiques, la gestion des données ESG requiert une approche très rigoureuse. Cet article explore les meilleures pratiques pour sélectionner, collecter et valoriser ces informations afin d’améliorer la performance et la conformité des organisations.

Une donnée ESG est une information mesurable liée aux critères Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance d’une organisation. Elle permet de rendre compte de la performance durable et des impacts dans ces domaines et peut concerner l’empreinte carbone, la diversité ou la conformité règlementaire. Cette conformité règlementaire aux enjeux ESG est abordée dans notre article dédié à la conformité ESG.

Les données environnementales

• Émissions de gaz à effet de serre (GES) : ces données peuvent être obtenues via un bilan carbone (tCO2eq)
• Consommation des ressources : eau utilisée (m³), consommation d’énergie (kWh) dont énergie renouvelable (%)
• Pollution et déchets : déchets dangereux produits (tonnes), déchets recyclés (%)
• Biodiversité et impact sur les écosystèmes : déforestation (ha)

Les données sociales

• Conditions de travail : taux d’accidents du travail (%), heures de formation par employé (h/an/employé)
• Diversité et inclusion : part des femmes dans les postes de direction (%), égalité salariale (Index égalité homme/femme)
• Droits humains et chaine d’approvisionnement : audits des fournisseurs, processus de vérification de l’âge des travailleurs
• Relations avec les parties prenantes : satisfaction des employés (score), nombre de litiges sociaux

Les données de gouvernance

• Ethique et conformité : nombre d’amendes pour non-conformité, politiques anti-corruption
• Structure et indépendance du conseil : % d’administrateurs indépendants, diversité des conseils
• Rémunération des dirigeants : ratio salaire PDG/employé médian, part variable liée aux critères ESG
• Transparence et reporting : publication de rapports ESG, engagements Net Zero

Ces différentes données permettent de répondre aux différents critères ESG expliqués dans cet article.

Pourquoi collecter des données ESG ?

• Se conformer aux règlementations : Avec la SFDR, la CSRD ou la Taxonomie verte, les entreprises doivent fournir des rapports détaillés avec de nombreux points de données ESG. Il y a une obligation de transparence pour les entreprises soumises aux différentes règlementations (CSRD, SFDR ou normes de l'ISSB). Pour information, l’ISSB (International Sustainability Standards Board) publie des normes IFRS S1/S2 qui ne sont pas encore toutes obligatoires, mais visent l’harmonisation mondiale du reporting ESG
• Gérer et réduire les risques : Collecter la donnée permet de savoir et donc de connaître les risques, les impacts et la matérialité des différents enjeux ESG

1. Risque environnemental : niveau des ressources, exposition au changement climatique
2. Risque social : scandales et controverses, conditions de travail
3. Risque de gouvernance : un manque de transparence peut induire des risques (corruption, conflits d’intérêts)

• Attirer les investisseurs et accéder à des financements durables : Les fonds d’investissements et les banques sont désormais nombreux à intégrer les critères ESG dans leurs décisions. Pour en savoir plus sur ce sujet, un article est disponible sur notre site à propos de l’investissement ESG. Ainsi, une entreprise qui a structuré un processus de collecte de données ESG en interne et publie périodiquement des données ESG peut obtenir plus facilement des prêts verts, et émettre des obligations durables
• Optimiser la gestion des ressources et réduire les coûts : Une meilleure mesure de la consommation d’énergie, d’eau et des émissions de CO₂ permet d’identifier des leviers d’efficacité et de réduction des coûts
• Renforcer la confiance et améliorer la réputation : Les consommateurs, les employés et les partenaires exigent plus de transparence sur les engagements RSE des entreprises

Qui utilise les données ESG ?

Les données ESG sont exploitées par une large gamme d’acteurs économiques et financiers pour évaluer les performances durables des entreprises, gérer les risques et orienter leurs décisions stratégiques.

1. Investisseurs et fonds d’investissement. Ils intègrent les critères ESG pour :

• Analyser les risques et opportunités à long terme
• Éviter d’investir dans des entreprises exposées à des risques ESG élevés (pollution, violations des droits humains, corruption)
• Aligner leurs portefeuilles avec des objectifs durables (ex. engagements Net Zero)
• Se conformer aux réglementations comme la SFDR (Sustainable Finance Disclosure Regulation) qui impose un reporting sur la durabilité des investissements
• Investir dans des entreprises bien notées ESG via des indices spécialisés (MSCI ESG Leaders, FTSE4Good, etc.)

1. Banques et institutions financières. Ils utilisent les données ESG pour :

• Évaluer la solvabilité des entreprises et intégrer les risques ESG dans leurs analyses de crédit
• Déterminer les conditions de financement : un bon score ESG peut permettre d’obtenir des taux préférentiels sur des prêts verts ou des obligations durables
• Respecter les régulations bancaires ESG (ex. Taxonomie verte de l’UE, exigences de la BCE sur le climat)
• Financer des projets durables et orienter les capitaux vers la transition écologique

1. Entreprises et directions financières/RSE. Elles collectent et analysent leurs propres données ESG pour :

• Améliorer leur performance extra-financière et attirer des investisseurs responsables
• Se comparer aux concurrents et répondre aux attentes des parties prenantes
• Se conformer aux réglementations de reporting ESG comme la CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) en Europe
• Éviter les sanctions et améliorer leur réputation en anticipant les risques environnementaux et sociaux

1. Régulateurs et gouvernements. Ils imposent des normes et contrôlent les données ESG pour :

• Garantir la transparence des marchés financiers et prévenir le greenwashing
• Fixer des objectifs de transition énergétique et sociale en lien avec les accords climatiques
• Établir des obligations de reporting ESG (ex. taxonomie verte, SFDR, CSRD)

Exemples d’entreprises leaders de l'ESG

Bureau Veritas : l’acteur majeur dans le domaine de l’inspection et de la certification a obtenu un score de 84/100 lors de son évaluation annuelle par S&P Global Corporate Sustainability Assessment (CSA). Ainsi, parmi les 184 entreprises évaluées dans le secteur des Services professionnels, elle se classe deuxième. Cela s’explique par le renforcement de sa Politique de Gestion Environnementale et de sa gouvernance avec un reporting et une transparence ainsi qu’un accent mis sur la Gestion des Risques.

L’Oréal : en 2024, le Forum pour l’investissement responsable (FIR) a questionné les entreprises du CAC 40 sur leurs engagement ESG lors des AG 2023. Et c’est l’Oréal qui se positionne en premier (avec Véolia). L’entreprise se distingue notamment sur des indicateurs tels que la prise en compte des impacts sur le climat et la biodiversité ainsi que l’attention portée au salaire des employés, à l’épargne salariale et au lobbying responsable.

STMicroelectronics : en tant que fabricant de produits semi-conducteurs, la société a un très bon score dans chacun des critères ESG. Cela s’explique par la mise en place de programmes concernant exclusivement les données environnementales : programme pour réduire la consommation d’énergie, réduction des déchets, initiatives pour le recyclage.

Ces entreprises conformes peuvent servir de benchmark pour votre stratégie.

Les sources de données ESG

Pour intégrer efficacement les données ESG, les entreprises doivent exploiter diverses sources :

1. Sources internes :

• Rapports financiers : fournissent des informations sur les investissements dans des initiatives durables et les coûts associés aux pratiques ESG
• Audits internes : évaluent la conformité aux politiques ESG internes et identifient les domaines à améliorer
• Systèmes ERP et bases de données internes : collectent des données sur la consommation d'énergie, les émissions de carbone, la diversité du personnel, et d'autres indicateurs ESG clés

1. Sources externes :

• Données publiques : incluent les rapports gouvernementaux, les statistiques sectorielles et les publications académiques pertinentes
• Agences de notation ESG : fournissent des évaluations indépendantes de la performance ESG des entreprises, aidant à comparer les performances par rapport aux pairs du secteur
• Fournisseurs et partenaires : offrent des informations sur la durabilité de la chaîne d'approvisionnement et les pratiques ESG des tiers
• ONG et médias : apportent des perspectives externes sur les impacts sociaux et environnementaux de l'entreprise et peuvent mettre en lumière des domaines nécessitant une attention particulière

Processus d’intégration des données ESG

1. Collecte de données : La première étape consiste à identifier et rassembler les informations ESG pertinentes, en veillant à leur exactitude, fiabilité et actualisation. Comme évoqué précédemment, ces données peuvent provenir de sources internes (rapports financiers, audits internes, ERP, etc.) ou externes (agences de notation ESG, fournisseurs, ONG, données publiques, etc.). Il est essentiel de s’assurer de la traçabilité des données et de mettre en place des outils de centralisation pour faciliter leur exploitation
2. Analyse et évaluation : Une fois les données collectées, il est nécessaire de les analyser afin d’identifier les tendances, les risques et les opportunités liés aux critères ESG. Cette évaluation peut être réalisée en interne à l’aide d’équipes dédiées (responsables RSE, direction financière, direction des risques), mais aussi en s’appuyant sur des experts externes. Faire appel à des cabinets de conseil spécialisés ou des plateformes de traitement de données ESG, comme Greenscope, permet d’obtenir une vision plus fine et comparative des performances ESG de l’entreprise. Une bonne analyse permet de transformer ces données brutes en indicateurs exploitables pour la prise de décision stratégique
3. Reporting et communication : Élaborer des rapports transparents conformes aux normes internationales, tels que la Global Reporting Initiative (GRI) ou le Sustainability Accounting Standards Board (SASB), pour informer les parties prenantes des performances ESG de l'entreprise. La mise en valeur des données ESG est ici primordiale : il est important de les structurer de manière compréhensible et percutante, en utilisant des tableaux de bord dynamiques, des visualisations graphiques et des indicateurs de performance adaptés aux besoins de chaque audience (investisseurs, régulateurs, clients, salariés)
4. Amélioration continue : L’intégration des données ESG ne s’arrête pas au reporting : elles doivent être exploitées pour piloter une amélioration continue des pratiques de l’entreprise. Les résultats obtenus servent à ajuster les stratégies ESG, fixer des objectifs concrets et mesurables et suivre l’évolution des progrès réalisés. Un suivi régulier, via des tableaux de bord ESG ou des audits internes, permet d’identifier les leviers d’amélioration et d’adapter la stratégie en fonction des nouvelles exigences réglementaires et des attentes du marché

Comme nous l’avons vu, la collecte des données ESG peut être un exercice long et complexe. Certains cadres règlementaires demandent de nombreuses données et il faut parfois s’aider de nombreuses sources qu’il n’est pas forcément facile de compiler. Ainsi, l’automatisation de la collecte de données ESG grâce à un logiciel ESG peut être une solution. Pour trouver le logiciel qui convient à vos attentes et à vos demandes, voici un comparatif disponible.

Ainsi, ne laissez pas les données ESG être une contrainte, transformez-les en un levier de performance et d’attractivité. Contactez-nous pour être accompagné dans cette démarche !